Vous êtes déjà tombé sur 'FBO en Trust' et vous vous êtes demandé ce que cela signifie réellement ? J'avais la même question il y a quelque temps, alors laissez-moi vous l'expliquer car c'est en fait assez important si vous envisagez la planification successorale.

FBO signifie 'for the benefit of' (au bénéfice de) et c'est essentiellement un langage juridique qui indique qui doit recevoir l'argent ou les actifs d'une fiducie lorsque tout est réglé. Donc, si vous souhaitez que votre succession aille à une personne spécifique mais que votre situation familiale est compliquée, la signification FBO dans le document de fiducie le rend parfaitement clair. Pas de place pour la dispute lors de la distribution.

Cependant, voici le point : une fiducie avec une désignation FBO doit être créée comme une fiducie irrévocable, ce qui signifie que vous ne pouvez pas la modifier une fois qu'elle est établie. Cela peut sembler limitatif, mais il y a en réalité un avantage : cela peut protéger une partie de vos revenus des impôts et empêcher les créanciers d’accéder aux actifs. La fiducie FBO nécessite trois acteurs clés – le constituant (qui vous êtes, la personne qui la met en place), le fiduciaire (qui la gère), et le bénéficiaire (qui la reçoit).

Ce qui est intéressant, c’est la flexibilité que cela offre. Vous pouvez sauter une génération et laisser les choses à vos petits-enfants plutôt qu’à vos enfants. Vous pouvez la configurer pour que les bénéficiaires reçoivent une somme forfaitaire ou des distributions régulières. Si vous héritez d’un IRA, vous le renomerez aussi avec la mention FBO – quelque chose comme 'John Smith inherited IRA FBO Patty Smith.'

Du côté fiscal, cela devient plus compliqué. Vous devrez déposer le formulaire IRS 1041 en plus de votre déclaration 1040 habituelle, et éventuellement le formulaire 4797 pour les gains en capital et le formulaire 4952 pour les intérêts. Cela ne concerne que si la fiducie génère plus de 600 dollars de revenus cette année-là.

Il existe aussi d’autres documents financiers utilisant la désignation FBO – fiducies vivantes, contributions caritatives, même les rollover 401k. En gros, tout ce qui transmet une valeur réelle et une propriété doit avoir cette signification FBO clairement indiquée. L’objectif principal est de protéger vos bénéficiaires et de s’assurer que vos volontés soient respectées exactement comme vous le souhaitez. Si vous prenez la planification successorale au sérieux, il vaut vraiment la peine de consulter un professionnel pour voir comment les fiducies FBO pourraient s’intégrer à votre situation.