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Brattle Report发现：由于领导层更替以及监管优先事项转变，2025年审计师执法活动大幅下滑

PR Newswire

2026年2月27日 1:28（GMT+9） 3分钟阅读

美国芝加哥，2026年2月26日 /PRNewswire/——根据The Brattle Group的一份新报告，涉及审计师的执法活动在2025年大幅下降，反映出美国证券交易委员会（SEC）和公众公司会计监督委员会（PCAOB）均经历了一段重大的过渡期。

The Brattle Group（PRNewsFoto/The Brattle Group）

该报告《2025年涉及审计师的执法活动：对公共会计师事务所及相关个人提起的SEC与PCAOB执法行动》发现，两家监管机构在2025年合计启动了39项执法行动——较2024年的39项下降33%——同时，总货币制裁金额为1,790万美元，比上一年下降66%。

由Brattle的合伙人Alison Forman以及副手Adam Karageorge撰写，该报告分析2018年至2025年的执法趋势，并将2025年的活动与此前各届SEC与PCAOB政府期间的执法情况进行对比。作者也强调了数项可能影响2025年活动的显著进展，包括重塑执法优先事项的领导层交接。

“领导层的变动、不断演变的执法理念，以及机构层面的扰动——尤其是在PCAOB——共同推动了2025年审计师执法活动的急剧下降，这标志着美国执法格局的一个转折点，”Brattle会计业务联合负责人Forman女士表示。“其结果是，审计师在刚过去的一年里所面对的环境与之前有了本质差异，这种影响将延续至2026年及更远。”

在该报告的显著发现中：

PCAOB和SEC在2025年针对审计师发起了39项执法行动，而2024年为58项。

尽管PCAOB在其21年执法历史中施加了第三高的总罚金，但84%的行动和98%的罚金是在PCAOB主席Erica Williams于7月22日辞职之前提出的，这凸显了在领导层交接之后执法活动急剧下滑。

非美国受访者占全部货币制裁的93%，继续延续多年来持续上升的趋势。

在PCAOB的行动中，质量控制违规占据突出地位；而在SEC的有限执法清单中，独立性违规占主导。

该报告还审视了在总统特朗普就职之后的领导层变动带来的影响、PCAOB董事会的全面改组、QC 1000的实施被推迟，以及SEC新宣布的跨境工作小组。基于2025年观察到的趋势，作者也对2026年及之后作出预测。

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