パフォーマンス報酬の回収！複数の上場銀行が2025年の「逆方向の給与請求」帳簿を公開、ある銀行は1年で4700万円以上を回収

毎日経済記者｜張祎　毎日経済編集｜魏文藝

2025年に上場する銀行の年次報告書では、「業績報酬の追跡・相殺（追索扣回）」が頻出ワードになっている。

いわゆる「業績報酬の追跡・相殺（追索扣回）」とは、業界で一般に言う「逆請求（反向讨薪）」のことで、通常、従業員に違反・不正の行為があった場合、または職務範囲内でリスク損失が常軌を逸して露見したような状況が発生した場合に、銀行が関連規定に基づき、事情の軽重に応じて、まだ支払っていない業績報酬を差し止める、またはすでに支給した一部を取り戻すことを指す。

『毎日経済新聞』の記者（以下、「毎日経済記者」）が整理したところ、4月3日までに2025年の年次報告書を公表したA株上場銀行および香港上場の中国本土銀行では、年次報告書の中でほぼすべてが業績報酬の追跡・相殺の仕組みについて言及しており、国有の大手行、全国規模の株式銀行、さらに城商行や農商行まで幅広く含まれる。そのうち10行超の銀行が追跡・相殺の具体的な金額を開示しており、多い場合は4700万元超、少ない場合はわずか2300元にとどまる。

ボトン（博通）コンサルティングの金融業界シニアアナリスト、ワン・ペンボー（王蓬博）は、毎日経済記者に分析し、「業績報酬の追跡・相殺の仕組みが事実として有効に執行されているなら、銀行にはリスクの遡及能力と責任の履行メカニズムが備わっていることを示す。ただし、形式的な運用には警戒が必要だ」と述べた。

国有大手行が追跡規模で先行、中銀は3年累計で追跡・回収が1億元超

現時点で開示された2025年データを見ると、国有の大手行の「逆請求（反向讨薪）」の絶対規模はより高く、一部の全国規模の株式銀行も強度で劣ってはいない。

たとえば中国銀行の場合、2025年の年次報告書によれば、同行は4630人回に対して追跡・相殺を実施し、金額の合計は4717.82万元となっており、2つの指標はいずれも開示済みの年次報告書を提出した銀行の中でいまだトップだ。

注目すべきは、中国銀行が追跡・相殺の状況を連続3年にわたって開示していることだ。2023年、同行は2275万元を回収し、対象は2059人回だった。2024年は3250万元で、対象は2469人回。3年間の累計での追跡・相殺は1.02億元超となり、対象は合計9158人回だった。

建設銀行は、2025年に同行の取締役および上級管理者について業績報酬の追跡・相殺がないと開示しているが、本部の管理幹部および相当レベルの人員では17人回が追跡・相殺の対象となっており、金額は199万元で、2024年の26人回、374万元と比べて減少している。

2025年、渤海銀行は816人回の業績報酬について追跡・相殺し、金額は1958万元で、2024年の612人回、2403万元より減少した。華夏銀行は2025年に業績報酬の追跡・相殺を577人の従業員に対して実施し、総額は985.03万元で、2024年の751人、2220.70万元から大幅に減少した。

また注目されるのは、浙江商銀行（浙商银行）が2025年に追跡・相殺で1000万元超を行ったことだ。具体的には、年間で追跡・相殺が970人回、総額1368.73万元。2024年の1424人回、3033.78万元の回収データと比べると、2025年の追跡・相殺額は半分超に落ち込んだが、開示済みの銀行の中では依然として上位に位置している。

さらに、工商銀行、招商銀行、民生銀行なども2025年の年次報告書で、関連制度をすでに構築し実施していることを明確にしているが、具体的な金額は開示していない。平安銀行は、同行の経営陣のうち報告期間内の職務履行評価および考課結果はなお確認中であり、確認後に別途開示するとしている。

地方銀行の追跡・回収額にばらつき、リスク管理と問責の進行ペースの差が際立つ

地方性の銀行の中では、中原銀行の2025年の追跡・相殺規模が比較的際立ち、1357.15万元に達している。これは同行が2024年の追跡・相殺2010.76万元に続き、2年連続で追跡・相殺額が1000万元超となったことでもある。

一部の地方性銀行では、2025年の追跡・相殺の絶対額は大きくないものの、開示も行っている。たとえば、瑞豊銀行は追跡・相殺382.21万元。東莞農商行は追跡・相殺の罰金合計366万元。渝農商行は累計290.93万元。晋商銀行は従業員30人回を対象に追跡・相殺し、総額は約15.46万元。宜賓銀行は追跡・相殺2300元。

加えて、甘粛銀行では2025年に発生した違反事項について、問責された人数は43人回で、追跡・相殺した業績報酬は合計13.5万元。2024年の44人回、6.06万元と比べると、一人当たりの規模は増加している。

なぜ、ある銀行は数千万元を回収し、別の銀行は数千元しか回収しないのか。これについて、ワン・ペンボーは、各銀行の差が大きい追跡・相殺データは、規模、過去の負債（履歴の重み）、および内部での問責執行のタイミングが共同で作用した結果であることが多いと考えている。

「国有の大手行は、資産の器（規模）が大きく、事業のサイクルも長い。さらに、ここ数年の監督によって責任追及への要求が明らかに強まっているため、大規模な追跡・相殺が発生しても不思議ではない。一方で、一部の城商行は追跡・相殺額が小さく、それは必ずしもリスク管理がより良いことを意味しない。問題がまだ完全に露呈していないだけかもしれないし、または問責メカニズムが段階的に整備されている途上なのかもしれない」とワン・ペンボーは強調した。追跡・相殺の数字の大小だけで、どの銀行のリスク管理がより強いかを判断してはならず、不良率、引当カバー率などのより実質的な指標と合わせて見る必要がある。

毎日経済記者は、部分的に上場銀行で2025年に業績報酬の追跡・相殺が発生しているものの、資産の質は悪化しておらず、むしろ改善していることに注目している。

たとえば、2025年に追跡・相殺で4700万元超を行った中国銀行では、2025年末の不良率は1.23%で、前年同期比で0.02ポイント低下し、工商銀行、農業銀行、建設銀行および交通銀行を下回っている。

さらに、2025年には、浙江商銀行、渤海銀行、華夏銀行、東莞農商行、渝農商行の不良率はそれぞれ1.36%、1.76%、1.55%、1.79%、1.08%で、前年同期比ではそれぞれ0.02ポイント低下、0.02ポイント低下、0.05ポイント低下、0.05ポイント低下、0.1ポイント低下となっている。

報酬の追跡メカニズムが全面的に定着、政策要請から業界の常態へ

実際、業績報酬の追跡・相殺の仕組みは新しいものではない。その政策の流れは、2010年に元中国銀行業監督管理委員会が発表した『商業銀行健全な報酬監督ガイダンス』までさかのぼれる。このガイダンスでは、初めて、商業銀行が業績報酬の延期追索（延期による追跡）および控除・回収の規定を策定すべきことが明確にされた。

2021年1月、元銀保監会弁公庁は『銀行・保険機関の業績報酬の追跡・相殺メカニズムを整備するための指導意見』を発行し、銀行・保険機関は規定に従って業績報酬の追跡・相殺メカニズムを確立し、改善すべきであることを明確化した。これには、業績報酬の追跡・相殺が適用される状況、追跡・相殺の割合、業務手順、責任部門、紛争処理、内部監督および問責などが含まれ、かつ離職者および退職者にも適用される。同年6月、元銀保監会は『銀行・保険機関のコーポレート・ガバナンスに関する準則』を発行し、この制度の構築が改めて強調された。

2022年8月、財務部は、従業員が自らの職責の範囲内で勤勉に職務を尽くせず、その結果として金融企業で重大な違法・違反が発生した、または重大なリスク損失が生じた場合、金融企業は追責し、報酬を取り戻すべきだと明確にした。

2010年の制度の芽生えから、現在に至るまで各銀行が積極的に実行し開示している中で、業績報酬の追跡・相殺メカニズムは15年をかけて、「政策の呼びかけ」から「業界標準装備」への転換を完了した。

2025年の年次報告書では、多くの銀行が自社の業績報酬の延期支払いおよび追跡・相殺メカニズムを紹介している。

たとえば、中国銀行は、上級管理者および重要ポストの人員のうち40%以上の業績報酬について延期支払いを行い、延期期間は一般に3年を下回らないと明確にしている。在職期間中に、職務の範囲内でリスク損失が常軌を逸して露見した場合、同行は相当する期間においてすでに支給された業績報酬を一部または全部取り戻すことができ、また、まだ支給されていない部分については差し止めることができる。

農業銀行は、高級管理者および重要ポストの人員が違法・違反・違事の行為、または職務範囲内でリスクが常軌を逸して露見した場合には、事情の軽重に応じて、相当する期間の業績報酬および延期支払いの業績報酬を減額・追跡・回収・差し止めする規定だと定めている。

瑞豊銀行は、職務範囲内でのリスク損失が常軌を逸して露見した、重大なリスク事案に対して責任を負った、監督処分を受けたといった状況が発生した場合、すでに支給された業績報酬を追跡・回収し、まだ支払っていない部分については差し止める権限があると述べている。

宜賓銀行は、このメカニズムについて段階的に割合を設定している。同行の董事長（会長/頭取）、行長、監事長、纪委书记の業績報酬延期支払いの割合は当年の業績報酬の50%であり、その他の人員の業績報酬延期支払いの割合は当年の業績報酬の40%とする。業績報酬の延期支払い期間は一般に3年で、翌年から3年等額払いの方法で年ごとに実行する。

このメカニズムの定着について、ワン・ペンボーは、業績報酬の追跡・相殺を銀行のリスク管理とコーポレート・ガバナンス成熟度の「観察ウィンドウ」と捉えるべきであり、単なる否定的なシグナルではないと述べた。同氏は、もしこのメカニズムが事実として有効に執行されているなら、銀行にはリスクの遡及能力と責任履行のメカニズムが備わっていることを示すと考えている。一方で、形式的な運用には警戒し、追跡・相殺が具体的なリスク事案に紐づいているかどうか、重要ポストをカバーしているかどうか、そして継続的に開示されているかどうかに注目すべきだとしている。

ワン・ペンボーの見立てでは、「逆請求（反向讨薪）」が常態化すれば、フロントの顧客担当者や審査担当者は、当期の規模拡大にだけ目を向けるのではなく、プロジェクトの長期的なリスクの良し悪しをより重視するようになるはずだ。長期的には、銀行システムをより健全にし、「大きく投入して、管理は後回し」という慣性を減らすことにつながる。ただし、このメカニズムによって一部の機関が過度に慎重になり、本来出すべき融資を出せなくなる可能性もあるため、今後はインセンティブと制約の間でより良いバランスポイントを見つける必要があるとも注意を促している。

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表紙画像の出所：毎日経済メディア資材庫